Pilihan Non Kualifikasi Opsi Tanpa Uang Tunai

Kode Pajak Subjek - Latihan Opsi Tanpa Kas. Terakhir Diperbaiki 19 Okt 2014 Berkontribusi-oleh juru tulis Art Kamlet di Chris Lott hubungi saya. Artikel ini membahas perlakuan pajak atas penghasilan karyawan yang berasal dari opsi saham, khususnya kasus di mana seorang karyawan Melatih opsi saham yang tidak berkualitas tanpa menurunkan uang. Pertama, penyimpangan Apa itu pilihan yang tidak memenuhi syarat Opsi saham tidak memenuhi syarat adalah pilihan opsi saham yang paling populer yang diberikan kepada karyawan. Pada dasarnya, seorang karyawan yang melakukan latihan tidak memenuhi syarat Pilihan untuk membeli saham harus melaporkan pendapatan kena pajak pada saat pembelian, dan pendapatan tersebut dikenai pajak sebagai pendapatan tetap bukan sebagai capital gain Sebaliknya, opsi saham insentif ISO mengabaikan peluru pajak ini, namun lebih rumit karena karyawan yang menerima ISO harus khawatir dengan AMT pajak minimum alternatif Sayangnya beberapa perusahaan ceroboh tentang penamaan, dan menggunakan istilah ISO untuk opsi stok yang benar-benar tidak berkualitas, jadi berhati-hatilah. Berikutnya, T adalah latihan tanpa uang tunai Pada dasarnya, ini adalah cara bagi seorang karyawan untuk mendapatkan keuntungan dari pilihan sahamnya tanpa perlu mengeluarkan uang untuk membeli saham. Opsi saham karyawan pada dasarnya merupakan pilihan panggilan dengan masa berlakunya yang sangat lama semoga itu S juga jauh di dalam uang juga melihat artikel FAQ on. the dasar-dasar opsi saham Ketika pilihan panggilan dilakukan, orang yang latihan itu harus membayar untuk membeli saham Jika, bagaimanapun, orang tersebut terutama tertarik untuk menjual saham Sekali lagi segera, maka pilihan tanpa uang menjadi menarik. Perusahaan pada dasarnya meminjamkan uang yang dibutuhkan untuk latihan opsi untuk sepersekian detik sehingga orang tersebut memiliki saham tersebut. Dalam rangkaian opsi cashless non-berkualitas yang tidak biasa Anda dapat memberitahukannya Tidak memenuhi syarat karena bentuk W-2 tiba-tiba memiliki jumlah yang besar yang ditambahkan untuknya untuk latihan opsi saham, inilah yang terjadi. Mari gunakan E sebagai Option Exercise Price dan FMV sebagai nilai pasar wajar shar. Karyawan harus membayar E sebagai bagian dari pilihan latihan Tapi ini adalah latihan tanpa uang, jadi perusahaan atau, lebih mungkin, broker bertindak sebagai agen perusahaan meminjamkan karyawan yang jumlahnya E selama beberapa saat Stoknya segera Dijual, untuk FMV Broker mengambil kembali jumlah, E, meminjamkan kepada karyawan untuk latihan tersebut, dan membayar selisihnya, FMV-E Pialang hampir pasti juga mengenakan komisi. Ok, sekarang bagi orang-orang beruntung yang mampu Untuk melakukan latihan opsi tanpa uang tunai, dan memilih untuk melakukannya, bagaimana mereka melaporkan transaksi tersebut ke IRS Perusahaan tersebut berimplikasi pada pendapatan karyawan terhadap selisih antara nilai pasar wajar dan harga pelaksanaan, FMV-E Jumlah tersebut ditambahkan ke Bentuk W-2 karyawan, dan mudah-mudahan muncul di Kotak 12 yang ditunjukkan oleh huruf V Jumlah FMV-E adalah pendapatan yang diperhitungkan Sekali lagi, Anda akan melihat FMV-E bukan hanya broker dibayar, ini juga merupakan pendapatan yang diperhitungkan. Jumlah yang muncul dalam bentuk W-2. Jumlah penjualan D Sales repor Oleh broker adalah FMV dikurangi komisi apapun berdasarkan biaya karyawan adalah FMV Jadi FMV adalah harga jual, dan Jadwal D untuk transaksi ini akan menunjukkan nol jika tidak ada komisi yang dikenai biaya atau kerugian kecil akibat komisi tersebut. Situasi tertentu, FMV mungkin sedikit berbeda dari harga di mana saham terjual, tergantung bagaimana perusahaan melakukannya, dan jika demikian, perusahaan harus melaporkan FMV kepada karyawan Kemudian Jadwal D harus diselesaikan dengan tepat untuk menunjukkan jangka pendeknya. - term keuntungan atau kerugian selisih antara harga jual dan FMV. Untuk catatan ekstensif mengenai kompensasi saham dan opsi, kunjungi situs Fairmark dengan artikel oleh Kaye Thomas. Julia KO Neill menawarkan diskusi ekstensif mengenai perbedaan antara opsi saham insentif dan non - Pilihan yang berkualitas. Menggunakan Pilihan Saham Tanpa Kualifikasi. What Anda perlu tahu kapan Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Opsi saham nonqualified Anda memberi Anda hak untuk membeli saham dengan harga tertentu Anda berolahraga Topi tepat saat Anda memberi tahu atasan Anda atas pembelian Anda sesuai dengan persyaratan perjanjian opsi Konsekuensi pajak yang tepat untuk menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat bergantung pada cara menjalankan opsi Tetapi secara umum Anda akan melaporkan pendapatan kompensasi sama dengan elemen tawar-menawar Pada saat latihan. Catatan Aturan yang diuraikan di sini berlaku jika saham itu diberikan pada saat Anda menerimanya. Umumnya, saham diberi hak jika Anda memiliki hak yang tidak terbatas untuk menjualnya, atau Anda dapat keluar dari pekerjaan tanpa melepaskan nilai apapun. Saham Lihat Ketika Saham Diberikan Jika saham tidak diberikan saat Anda menggunakan opsi ini, menerapkan peraturan untuk saham terbatas yang dijelaskan pada Bagian Pembelian Karyawan dan Bagian 83b Pemilu. Bargain elemen. Bagian tawar-menawar dalam pelaksanaan opsi adalah selisih Antara nilai saham pada tanggal pelaksanaan dan jumlah yang dibayarkan untuk saham. Contoh Anda memiliki opsi yang memberi Anda hak untuk membeli 1.000 lembar saham untuk 15 saham per saham I Jika Anda menggunakan seluruh opsi pada saat nilai saham adalah 40 per saham, elemen tawar menawar adalah 25.000 40.000 dikurangi 15.000. Nilai saham harus ditentukan pada tanggal pelaksanaannya. Untuk saham yang diperdagangkan secara publik nilainya adalah Biasanya ditentukan sebagai rata-rata antara penjualan yang tinggi dan rendah yang dilaporkan pada tanggal tersebut Untuk perusahaan swasta, nilainya harus ditentukan dengan cara lain, mungkin dengan mengacu pada transaksi pribadi baru-baru ini di saham perusahaan atau keseluruhan penilaian perusahaan. Elemen utama Sebagai pendapatan. Elemen tawar-menawar dalam pelaksanaan pilihan yang diterima untuk layanan dianggap sebagai pendapatan kompensasi. Dalam contoh di atas, Anda akan melaporkan 25.000 pendapatan, sama seperti jika perusahaan telah memberi Anda bonus tunai sebesar 25.000 Anda tidak diizinkan untuk memperlakukan Jumlah ini sebagai capital gain. Jumlah pajak yang akan Anda bayarkan tergantung pada braket pajak Anda Jika jumlah keseluruhan jatuh dalam kurung 30, misalnya, Anda akan membayar 7.500 ditambah pajak penghasilan negara bagian atau lokal jika yo Anda memiliki pilihan besar, mungkin sebagian dari pendapatan akan meningkat menjadi kelompok pajak yang lebih tinggi daripada yang biasa. Hal penting untuk dipusatkan di depan jika mungkin adalah Anda harus melaporkan pendapatan ini, dan membayar biaya Pajak, bahkan jika Anda tidak menjual saham Anda belum menerima uang tunai sebenarnya, Anda membayar tunai untuk menggunakan opsi ini, namun Anda masih harus menghasilkan uang tambahan untuk membayar IRS Inilah salah satu alasan perencanaan awal penting dalam Berurusan dengan pilihan. Jika Anda seorang karyawan atau karyawan saat menerima pilihan itu, perusahaan diharuskan untuk menahan saat Anda menjalankan pilihan Anda Tentu saja kewajiban pemotongan harus dipuaskan secara tunai IRS memenangkan t menerima saham. Berbagai cara perusahaan dapat menangani persyaratan pemotongan yang paling umum adalah meminta Anda untuk membayar jumlah pemotongan secara tunai pada saat Anda menjalankan opsi tersebut. Contoh Anda menggunakan opsi untuk membeli 1.000 saham seharga 15 per saham saat mereka Senilai 40 per saham Perusahaan mengharuskan Anda untuk membayar 15.000 harga pelaksanaan untuk saham ditambah 9.000 untuk memenuhi persyaratan pemotongan negara dan federal. Jumlah yang dibayarkan harus mencakup pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian, dan juga jumlah karyawan untuk pajak kerja. Jumlah yang dibayarkan sebagai pemotongan pajak penghasilan akan menjadi kredit terhadap pajak yang Anda bayar saat melaporkan penghasilan pada akhir tahun Bersiaplah jumlah pemotongan yang harus dibayar cukup besar untuk menutupi jumlah pajak penuh Anda mungkin akan berakhir Karena pajak pada tanggal 15 April bahkan jika Anda membayar pemotongan pada saat Anda menjalankan opsi tersebut, karena jumlah pemotongan hanya merupakan perkiraan kewajiban pajak yang sebenarnya. Jika Anda tidak memiliki karyawan perusahaan yang memberikan pilihan dan tidak memiliki karyawan Ketika Anda menerima pilihan itu, menahan tidak akan berlaku saat Anda menjalankannya Penghasilan harus dilaporkan kepada Anda pada Formulir 1099-MISC daripada Formulir W-2 Ingat bahwa ini adalah kompensasi untuk layanan Di Umum penghasilan ini akan dikenakan pajak wirausaha dan juga pajak penghasilan federal dan negara bagian. Dasar dan masa simpan. Penting untuk melacak basis Anda di saham karena ini menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan saat Anda menjual Saham Bila Anda menggunakan opsi nonqualified, basis Anda sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menjalankan opsi. Pada contoh yang telah kami gunakan, basis Anda akan menjadi 40 per saham Jika Anda menjual Saham di beberapa waktu kemudian untuk 45 per saham, keuntungan Anda akan menjadi hanya 5 per saham, meskipun Anda membayar hanya 15 per saham untuk saham Keuntungan akan mendapatkan keuntungan, bukan kompensasi pendapatan. Untuk tujuan terbatas tertentu terutama di bawah undang-undang sekuritas Anda kembali diperlakukan seolah-olah Anda memiliki saham selama periode Anda memegang opsi Tapi peraturan ini tidak berlaku saat Anda menentukan kembali kategori keuntungan atau kerugian apa yang Anda miliki saat menjual saham Anda harus memulai dari tanggal Anda membeli s Tock dengan menjalankan pilihan, dan tahan selama lebih dari satu tahun untuk mendapatkan keuntungan modal jangka panjang. Metode latihan lainnya. Deskripsi di atas mengasumsikan bahwa Anda menggunakan pilihan nonqualified Anda dengan membayar tunai Ada dua metode lain untuk menggunakan opsi yang kadang-kadang digunakan. Salah satunya adalah apa yang disebut latihan tanpa uang dari opsi Yang lain melibatkan penggunaan stok yang sudah Anda miliki untuk membayar harga pelaksanaan di bawah opsi Metode ini, dan konsekuensi pajaknya, dijelaskan di halaman berikut. Pilihan Tanpa Jaminan dari Pilihan Tanpa Kualifikasi. Taks aturan untuk penggunaan opsi saham nonqualified cashless. Beberapa pengusaha mempermudah pemegang opsi untuk menggunakan opsi mereka dengan memberikan metode latihan tanpa uang Biasanya perusahaan membuat perjanjian dengan perusahaan pialang, yang meminjamkan uang yang dibutuhkan untuk membeli saham. Perusahaan pialang menjual sebagian atau seluruh sahamnya segera, dengan sebagian dari dana tersebut digunakan untuk melunasi pinjaman sering pada hari yang sama dengan pinjaman tersebut dilakukan. Dana utama dari komisi pemotongan dan komisi perantara atau biaya lainnya dibayarkan kepada pemegang opsi. Tidak semua perusahaan mengizinkan metode olah raga ini Beberapa perusahaan ingin mendorong pemegang opsi untuk mempertahankan saham sehingga mereka memiliki kepentingan dalam bisnis lain. Khawatir bahwa penjualan yang dilakukan dengan cara ini akan menekan harga saham mereka Meninjau kembali dokumen opsi Anda, atau memeriksa perusahaan, untuk mengetahui apakah metode ini tersedia. Konsekuensi yang kuat. Secara umum, konsekuensi pajak dari latihan tanpa uang adalah sama. Sebagai konsekuensi pajak dari dua langkah yang terpisah. Mengeksekusi opsi Langkah ini umumnya mengharuskan Anda untuk melaporkan pendapatan kompensasi biasa Jika Anda adalah seorang karyawan, persyaratan pemotongan juga berlaku Pendapatan dan pemotongan, jika ada yang akan dilaporkan kepada Anda pada Formulir W - 2 jika Anda seorang karyawan atau Formulir 1099-MISC jika Anda tidak melakukannya. Untuk rinciannya lihat Melaksanakan Opsi Saham yang Tidak Berharga. Memesan saham Langkah ini mengharuskan Anda melaporkan keuntungan modal o R kerugian yang dalam kasus ini jelas jangka pendek Anda akan menerima Formulir 1099-B yang memberitahukan jumlah hasil penjualan bukan jumlah keuntungan atau kerugian dari penjualan Untuk rincian lihat Penjualan Saham Pilihan yang Tidak Berharga. Pertanyaan yang sering diajukan. Kami sering Lihat kebingungan pada poin-poin berikut. Q Keuntungan saya dari penggunaan opsi muncul pada Formulir W-2 saya sebagai upah tapi Formulir 1099-B melaporkan jumlah dana penuh, termasuk keuntungan Mengapa jumlah yang sama dilaporkan dua kali. Jumlah yang sama Dilaporkan dua kali, tapi tidak dikenakan pajak dua kali Formulir 1099-B menunjukkan berapa banyak yang Anda terima untuk menjual saham Bila Anda mengetahui keuntungan atau kerugian Anda, jumlah yang dilaporkan pada W-2 Anda diperlakukan sebagai jumlah tambahan yang dibayarkan untuk saham In Dengan kata lain, ini meningkatkan basis Anda Efeknya adalah untuk mengurangi keuntungan atau meningkatkan kerugian Anda, jadi Anda tidak lagi dikenai pajak ganda Lihat Jual Saham dari Opsi Tidak Berharga. Q Mengapa saya memiliki keuntungan atau kerugian saat menjual saham pada saat bersamaan. Saya berolahraga. Biasanya ada sedikit keuntungan atau kerugian pada r Untuk dua alasan Pertama, jumlah yang dilaporkan pada W-2 Anda karena pendapatan biasanya didasarkan pada harga rata-rata saham pada hari Anda menjalankan opsi Anda, namun broker mungkin telah menjual dengan harga sedikit di atas atau di bawah harga rata-rata itu. Dan kedua, hasil penjualan Anda kemungkinan akan dikurangi oleh komisi perantara, yang bisa menghasilkan kerugian kecil Tetapi keuntungan atau kerugian apa pun harus minimal.